Gzeasip

I.

Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, obejmuje w szczególności:

1.

1.1

nazwę jednostki

Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjno Szkół i Przedszkoli w Olszance

1.2

siedzibę jednostki

Krzyżowice

1.3

adres jednostki

Krzyżowice72, 49-332 Olszanka

1.4

podstawowy przedmiot działalności jednostki

Jednostka obsługująca wykonuje obowiązki w zakresie rachunkowości i sprawozdawczości jednostek obsługiwanych,prowadzi obsługę administracyjną, finansowo-księgową i organizacyjną jednostek obsługiwanych.

2.

wskazanie okresu objętego sprawozdaniem

01.01.2019 – 31.12.2019

3.

wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne

nie dotyczy

4.

omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji)

1. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu zasad rachunkowości w sposób przewidziany w ustawie o rachunkowości, z uwzględnieniem  przepisów ustawy o finansach publicznych i rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 13 września 2017 roku w sprawie rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej.
2. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne ujmuje się w księgach rachunkowych w następujący sposób:

- składniki majątku o wartości  do 10.000,00zł zalicza się do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej .  Od tego rodzaju składników majątku dokonuje się jednorazowych odpisów amortyzacyjnych w momencie oddania do używania z zastrzeżeniem ,że składniki majątku do wartości 500zł.na podstawie decyzji kierownika jednostki można ująć w ewidencji ilościowej zaliczając bezpośrednio w koszty.

-jednorazowo, poprzez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania, umarza się również:meble i dywany bez względu na ich wartość

-środki trwałe i wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej powyżej 10.000,00zł podlegają ewidencji bilansowej i dokonuje się od nich odpisów amortyzacyjnych (za wyjątkiem gruntów). Odpisów tych dokonuje się metodą  liniową według stawek określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych  Okres umorzenia wartości niematerialnych i prawnych wynosi 24 miesiące.  Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych nalicza się od miesiąca następnego po miesiącu, w którym nastąpiło przyjęcie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje jednorazowo za okres całego roku, pod datą 31.12. każdego roku z zastrzeżeniem, że w przypadku, gdy nieumorzony środek trwały lub wartość niematerialna i prawna uległy w trakcie roku obrotowego likwidacji, sprzedaży, przekazaniu, itp. odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) dokonuje się w ostatnim miesiącu, w którym był użytkowany.

-Wszystkie nakłady na ulepszenie środków trwałych przekraczające wartość …10.000,00zł. podwyższają wartość początkową tych środków trwałych, a nieprzekraczające kwoty 10.000,00.zł odnoszone są w koszty bieżącej działalności.

3. Jednostka co do zasady nie prowadzi magazynu materiałów .Materiały są w dacie zakupu wydawane do zużycia i ujmowane bezpośrednio w koszty,połączone z ustaleniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu,nie później niż na dzień bilansowy .Materiały biurowe,środki czystości są odpisywane w koszty w dacie  zakupu i nie podlegają korekcie kosztów na  dzień bilansowy.
4. Należności i zobowiązania wycenia się:

1. Należności  wycenia się na dzień bilansowy w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności (łącznie z należnymi odsetkami, pomniejszone o ewentualne odpisy aktualizujące ich wartość). Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty.
2. Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty tj. łącznie z odsetkami naliczonymi na koniec każdego kwartału. Zobowiązania finansowe  wycenia się w kwocie wymagalnej zapłaty tj. wraz z należnymi odsetkami

5. Fundusze oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się według wartości nominalnej.

5.

inne informacje

brak

II.

Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności:

1.

1.1.

szczegółowy zakres zmian wartości grup rodzajowych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, zawierający stan tych aktywów na początek roku obrotowego, zwiększenia i zmniejszenia z tytułu: aktualizacji wartości, nabycia, rozchodu, przemieszczenia wewnętrznego oraz stan końcowy, a dla majątku amortyzowanego

– podobne przedstawienie stanów i tytułów zmian dotychczasowej amortyzacji lub umorzenia

Główne składniki aktywów trwałych według tabeli nr 1

1.2.

aktualną wartość rynkową środków trwałych, w tym dóbr kultury – o ile jednostka dysponuje takimi informacjami

Brak danych

1.3.

kwotę dokonanych w trakcie roku obrotowego odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych odrębnie dla długoterminowych aktywów niefinansowych oraz długoterminowych aktywów finansowych

nie dokonywano odpisów aktualizujących

1.4.

wartość gruntów użytkowanych wieczyście

Nie dotyczy

1.5.

wartość nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu

Obce środki trwałe-tabela

1.6.

liczbę oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych

jednostka nie posiada papierów wartościowych

1.7.

dane o odpisach aktualizujących wartość należności, ze wskazaniem stanu na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie na koniec roku obrotowego, z uwzględnieniem należności finansowych jednostek samorządu terytorialnego (stan pożyczek zagrożonych)

nie dokonywano odpisów aktualizujących

1.8.

dane o stanie rezerw według celu ich utworzenia na początek roku obrotowego, zwiększeniach, wykorzystaniu, rozwiązaniu i stanie końcowym

nie dotyczy

1.9.

podział   zobowiązań   długoterminowych  o   pozostałym   od   dnia   bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty:

a)

powyżej 1 roku do 3 lat

nie dotyczy

b)

powyżej 3 do 5 lat

nie dotyczy

c)

powyżej 5 lat

nie dotyczy

1.10.

kwotę zobowiązań w sytuacji gdy jednostka kwalifikuje umowy leasingu zgodnie z przepisami podatkowymi (leasing operacyjny), a według przepisów o rachunkowości byłby to leasing finansowy lub zwrotny z podziałem na kwotę zobowiązań z tytułu leasingu finansowego lub leasingu zwrotnego

nie dotyczy

1.11.

łączną kwotę zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń

nie dotyczy

1.12.

łączną kwotę zobowiązań warunkowych, w tym również udzielonych przez jednostkę gwarancji i poręczeń, także wekslowych, niewykazanych w bilansie, ze wskazaniem zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki oraz charakteru i formy tych zabezpieczeń

nie dotyczy

1.13.

wykaz istotnych pozycji czynnych i biernych rozliczeń międzyokresowych, w tym kwotę czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów stanowiących różnicę między wartością otrzymanych finansowych składników aktywów a zobowiązaniem zapłaty za nie

brak

1.14.

łączną kwotę otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie

1.15.

kwotę wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze

25.111,44zł

1.16.

inne informacje

brak

2.

2.1.

wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów

nie dokonywano odpisów aktualizujących

2.2.

koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym

brak

2.3.

kwotę i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie

brak

2.4.

informację o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez organy podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych

nie dotyczy

2.5.

inne informacje

brak

3.

Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki

brak

..........................................

              ..........................................

..........................................

(główny księgowy)

                  (rok, miesiąc, dzień)

   (kierownik jednostki)